Předmětem diplomové práce je komparace zdanění podnikajících fyzických osob v České republice a v Německu. V teoretické části jsou popsány platná právní úprava daně z příjmů podnikajících fyzických osob, konstrukční prvky a metody výpočtu daně v obou zemích. Dále je pojednáno o možnostech daňové optimalizace. V praktické části je provedena analýza inkasa této daně - v České republice na základě poskytnutých dat Generálním finančním ředitelstvím a v Německu na základě dat publikovaných na internetovém portálu Spolkového ministerstva financí. Zvláštní pozornost je věnována dopadům ekonomické krize na inkaso daně. Následně jsou nastíněny možnosti daňové optimalizace v obou zemích na případové studii. Závěrem jsou shrnuty dosažené poznatky a vyjádřena doporučení, která by přispěla k vyššímu výnosu daně z příjmů podnikajících fyzických osob v České republice.
Anotace v angličtině
This thesis deals with the comparison of taxation of individuals doing business in the Czech Republic and Germany. In the theoretical part, existing rules on income tax from individuals doing business are described, as well as structural elements and methods of calculating tax in both countries. It also deals with possibilities of tax optimization. In the practical part, tax collection analysis is carried out; for the Czech Republic it is done on the basis of data provided by The General Financial Directorate and for Germany on the basis of data published on the The Federal Ministry of Finance's website. Special attention is paid to the impact of the economic crisis on tax collection. In the case study, the possibilities of tax optimization in both countries are outlined. In the concluding part, the major outcomes of the case study are summarized and recommendations are formulated which are believed to guarantee a higher income tax revenue from individuals doing business in the Czech Republic
Klíčová slova
daň z příjmů fyzických osob, daňové inkaso, daňová optimalizace, daňová reforma, daňová sazba, daňový systém, daňové zatížení, drobné podnikání, ekonomická krize, fyzická osoba, podnikatel, samostatná činnost, úspora daně, základ daně
Klíčová slova v angličtině
personal income tax, tax collection, tax optimization, tax reform, tax rate, tax system, tax incidence, small business, economic crisis, natural person, entrepreneur, selfemployment, tax saving, tax base
Rozsah průvodní práce
105 s.
Jazyk
CZ
Anotace
Předmětem diplomové práce je komparace zdanění podnikajících fyzických osob v České republice a v Německu. V teoretické části jsou popsány platná právní úprava daně z příjmů podnikajících fyzických osob, konstrukční prvky a metody výpočtu daně v obou zemích. Dále je pojednáno o možnostech daňové optimalizace. V praktické části je provedena analýza inkasa této daně - v České republice na základě poskytnutých dat Generálním finančním ředitelstvím a v Německu na základě dat publikovaných na internetovém portálu Spolkového ministerstva financí. Zvláštní pozornost je věnována dopadům ekonomické krize na inkaso daně. Následně jsou nastíněny možnosti daňové optimalizace v obou zemích na případové studii. Závěrem jsou shrnuty dosažené poznatky a vyjádřena doporučení, která by přispěla k vyššímu výnosu daně z příjmů podnikajících fyzických osob v České republice.
Anotace v angličtině
This thesis deals with the comparison of taxation of individuals doing business in the Czech Republic and Germany. In the theoretical part, existing rules on income tax from individuals doing business are described, as well as structural elements and methods of calculating tax in both countries. It also deals with possibilities of tax optimization. In the practical part, tax collection analysis is carried out; for the Czech Republic it is done on the basis of data provided by The General Financial Directorate and for Germany on the basis of data published on the The Federal Ministry of Finance's website. Special attention is paid to the impact of the economic crisis on tax collection. In the case study, the possibilities of tax optimization in both countries are outlined. In the concluding part, the major outcomes of the case study are summarized and recommendations are formulated which are believed to guarantee a higher income tax revenue from individuals doing business in the Czech Republic
Klíčová slova
daň z příjmů fyzických osob, daňové inkaso, daňová optimalizace, daňová reforma, daňová sazba, daňový systém, daňové zatížení, drobné podnikání, ekonomická krize, fyzická osoba, podnikatel, samostatná činnost, úspora daně, základ daně
Klíčová slova v angličtině
personal income tax, tax collection, tax optimization, tax reform, tax rate, tax system, tax incidence, small business, economic crisis, natural person, entrepreneur, selfemployment, tax saving, tax base
Zásady pro vypracování
1. Teoretické aspekty zdaňování příjmů podnikajících fyzických osob a inkasa této daně
2. Faktory ovlivňující výběr daně z příjmů podnikajících fyzických osob v České republice a v Německu
3. Hlavní legislativní změny 2008 - 2013 a jejich vliv na daňové a odvodové zatížení podnikajících fyzických osob
4. Analýza závislosti inkasa daně z příjmu podnikajících fyzických osob na vybraných veličinách
5. Modelová studie zdanění podnikatelského subjektu - komparace zdanění v ČR a v Německu
Zásady pro vypracování
1. Teoretické aspekty zdaňování příjmů podnikajících fyzických osob a inkasa této daně
2. Faktory ovlivňující výběr daně z příjmů podnikajících fyzických osob v České republice a v Německu
3. Hlavní legislativní změny 2008 - 2013 a jejich vliv na daňové a odvodové zatížení podnikajících fyzických osob
4. Analýza závislosti inkasa daně z příjmu podnikajících fyzických osob na vybraných veličinách
5. Modelová studie zdanění podnikatelského subjektu - komparace zdanění v ČR a v Německu
Seznam doporučené literatury
KUBÁTOVÁ K. Daňová teorie a politika. 5. vyd. Praha: Wolters Kluwer Česká republika, 2010. ISBN 978-80-7357-574-8.
ZAJÍČKOVÁ M., R. BOHÁČ a I. VEČEŘ. Základ daně z příjmů a DPH ve vybraných státech EU z pohledu daňové harmonizace. 1. vyd. Praha: Leges, 2012. ISBN 978-80-87576-21-2.
SCHWEIZER R. Steuerlehre Aus- und Weiterbildung für Schule und Praxis. 10. aktualisierte Auflage Ludwigshafen: Friedrich Kiehl Verlag GmbH, 2008. ISBN 978-3-470-49660-3.
Tabulky a informace pro daně a podnikání 2013. 9. vyd. Praha: Wolters Kluwer Česká republika, 2013. ISBN 978-80-7357-008-8.
OECD. Fundamental Reform of Personal Income Tax, OECD Tax Policy Studies, No. 13 [online] 1. vyd.: OECD Publishing, 2006-05-31. ISBN 92-64-02577-4.
Dostupné z: http://www.oecd-ilibrary.org/taxation/fundamental-reform-of-personal-income-tax_9789264025783-en.
Elektronická databáze článků ProQuest (knihovna.tul.cz)
Seznam doporučené literatury
KUBÁTOVÁ K. Daňová teorie a politika. 5. vyd. Praha: Wolters Kluwer Česká republika, 2010. ISBN 978-80-7357-574-8.
ZAJÍČKOVÁ M., R. BOHÁČ a I. VEČEŘ. Základ daně z příjmů a DPH ve vybraných státech EU z pohledu daňové harmonizace. 1. vyd. Praha: Leges, 2012. ISBN 978-80-87576-21-2.
SCHWEIZER R. Steuerlehre Aus- und Weiterbildung für Schule und Praxis. 10. aktualisierte Auflage Ludwigshafen: Friedrich Kiehl Verlag GmbH, 2008. ISBN 978-3-470-49660-3.
Tabulky a informace pro daně a podnikání 2013. 9. vyd. Praha: Wolters Kluwer Česká republika, 2013. ISBN 978-80-7357-008-8.
OECD. Fundamental Reform of Personal Income Tax, OECD Tax Policy Studies, No. 13 [online] 1. vyd.: OECD Publishing, 2006-05-31. ISBN 92-64-02577-4.
Dostupné z: http://www.oecd-ilibrary.org/taxation/fundamental-reform-of-personal-income-tax_9789264025783-en.
Elektronická databáze článků ProQuest (knihovna.tul.cz)
Přílohy volně vložené
-
Přílohy vázané v práci
grafy, tabulky
Převzato z knihovny
Ano
Plný text práce
Přílohy
Posudek(y) oponenta
Hodnocení vedoucího
Záznam průběhu obhajoby
Průběh obhajoby je zveřejněn pouze přihlášenému uživateli.